О контролируемых сделках рассказали на вебинаре

Контролируемыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами, если соблюдаются суммовые и иные дополнительные критерии.

Уведомление по контролируемым сделкам подается не позднее 20 мая следующего года. Данный документ представляется по форме и заполняется в соответствии с порядком заполнения (Приказ ФНС России от 02.12.2024 N ЕД-7-13/1088@). Уведомление представляют в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, а документацию — в ЦА ФНС России.

Уведомление включает в себя титульный лист и четыре раздела, при этом первый подраздел включает четыре подраздела с буквенным обозначением А, Б, В и Г. 

Подраздел 1А заполняется отдельно на каждую прошедшую сделку или совокупность однородных сделок. Например, если в рамках договора купли-продажи не только поставили товар, но и организовали его транспортировку и хранение, раздел 1А заполняется по каждой такой операции.

Подраздел 1Б является дополнением и расшифровкой информации из подраздела 1А. Здесь отчитывающееся лицо указывает наименование товаров/работ, реквизиты договоров, страну происхождения и стоимость предмета сделки и т.п.

Одному разделу 1А может соответствовать несколько разделов 1Б. Например, если у вас 1 договор на 10 поставок идентичного товара, то можно заполнить 1 лист 1А и 10 листов 1Б на каждую отгрузку или 1 лист 1 А и 1 лист 1Б с объединенными показателями.

Подраздел 1В содержит информацию для определения цепочки, которая формирует итоговую стоимость предмета сделки — в нём указываются сведения о предшествующей покупке и о последующей реализации, за исключением сделок между российскими взаимозависимыми лицами.

В подраздел 1Г вносят данные об услугах, сопутствующих покупке и продаже товаров, сведения о которых отражались в подразделе 1В. При этом подраздел 1Г заполняется отдельно на каждую контролируемую сделку из подраздела 1Б, и в нём перечисляются все услуги, относящиеся к сделке. Если количество услуг по одной сделке больше количества строк раздела, заполняется несколько листов. Сведения о самом предмете сделки в разделе не указывают. Если по сделке не было сопутствующих услуг, раздел не заполняется.

Разделы 2 и 3 содержат регистрационные данные о лицах, с которыми заключены сделки. Отличие лишь в том, что в разделе 2 указывают участников — юридических лиц, а в разделе 3 — участников физических лиц.

В разделе 4 заполняют информацию, уточняющую данные из подраздела 1В — сведения об участниках сделки последующей реализации или предшествующей покупки. При этом, если реализация произведена конечному розничному покупателю, сведения о нём не отражают.

Более подробную информацию о контролируемых сделках можно узнать, посмотрев запись вебинара по ссылке: https://clck.ru/3WXhes